Kocioł gazowy – czy można go odliczyć od podatku?

Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie od podatku kosztów instalacji gazowej, dlatego coraz więcej osób zastanawia się nad skorzystaniem z takiego rozwiązania. Jednak czy ustawa ta tyczy się także montażu kotła gazowego kondensacyjnego? Czy może jednak w tym przypadku chodzi tylko o przyłącze gazowe? Dnia 5 lutego 2021 roku dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stworzył interpretację indywidualną o numerze 0113-KDIPT2-2.4011.905.2020.2.SR, która mówi o tym, że podatnik składając rozliczenie PIT, może wskazać odliczenie kosztów poniesionych przez budowę przyłącza gazowego, wykorzystując ulgę termomodernizacyjną. Oprócz samej budowy przyłącza gazowego ulga pozwala także na odliczenie zakupu i montażu kotła kondensacyjnego gazowego, który jest połączony z kominem systemowym zbudowanym ponad dachem.

Z artykułu dowiesz się:

1. Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
   
2. Czy warto skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
   
3. Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
   
4. Czy można odliczyć kocioł gazowy od podatku?
   

Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać właściciele i współwłaściciele obiektów mieszkalnych jednorodzinnych. Informacje o tym możesz znaleźć w art. 3 pkt 2a ustawy Prawa Budowlanego. Minister Inwestycji i Rozwoju przygotował załącznik, w którym znajdują się informacje na temat wydatków, jakie mogą zostać odliczone dzięki uldze. Tutaj znajdziesz najważniejsze treści na temat ulgi termomodernizacyjnej. Jedną z ważniejszych informacji jest to, że kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. złotych. Oprócz tego należy pamiętać, aby wszelkie prace dotyczące termomodernizacji zakończyły się po 3 latach od pierwszego wydatku związanego z ulgą. Na poniższej liście możesz sprawdzić niektóre wydatki, których koszt możesz odliczyć w ramach ulgi:

• „Wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
• wykonanie analizy termograficznej budynku;
• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
• wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej albo wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
• montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
• montaż pompy ciepła;
• montaż kolektora słonecznego;
• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
• montaż instalacji fotowoltaicznej;
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.”

Oprócz tego ulga termomodernizacyjna dotyczy takich materiałów budowalnych jak:

• „Materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
• kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2021 r. poz. 133, 694, 1093 i 1642), spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, str. 100, z późn. zm.3)) – jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zakazuje uchwała przyjęta na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2021 r. poz. 1973 i 2127);
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji grzewczej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
• pompa ciepła wraz z osprzętem;
• kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.”

Czy warto skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Na to pytanie może być tylko jednak odpowiedź – tak! Dzięki temu można skutecznie podwyższyć efektywność energetyczną obiektu, który zamieszkujesz, bez dużego uszczuplenia swojego domowego budżetu. Co zyskasz dzięki możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej? Zakupisz nowoczesne, bezpieczne i energooszczędne urządzenia grzewcze, a także dzięki zwrotowi podatku, zaoszczędzisz pieniądze.

Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Chcesz odliczyć zakup i montaż kotła gazowego od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej? Jest to jak najbardziej możliwe! Wszystko, co jest związane z zakupem nowoczesnych instalacji grzewczych, może być objęte ulgą termomodernizacyjną. Każdy właściciel domu pracujący na etacie lub prowadzący działalność gospodarczą może odliczyć podatek:

• w sposób liniowy – PIT 36L,
• dzięki skali podatkowej – PIT-37, PIT-36,
• za pośrednictwem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – PIT-28.

Jeżeli kwota odliczenia przekracza dochód roczny podatnika, kwota ta będzie rozliczana w kolejnych latach (nie dłużej niż przez 6 lat).

Odliczenie pieca gazowego – podsumowanie

Poniżej znajdziesz najważniejsze punkty, które tyczą się ulgi termomodernizacyjnej:

• podatnik ma 3 lata na rozliczenie wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej,
• koszt termomodernizacji nie może przekroczyć 53 tys. złotych,
• podatek może zostać odliczony w związku z wszystkimi pracami termomodernizacyjnymi,
• dzięki uldze możesz zakupić i zamontować pompy ciepła, fotowoltaikę i piece gazowe kondensacyjne,
• w ramach ulgi możliwa jest także wymiana stolarki drzwiowej i okiennej, a także instalacja rekuperacji i wykonanie dociepleń ścian i dachu obiektu.

Autor: Małgorzata Buchkovska